对于想注册公司的老总来说，公司实缴注册资本怎么纳税是很关心的问题，那么我朋友的公司实缴了注册资本，注册资本实缴的税收规定有哪些？今天小编为您解答的相关问题。
注册资本没有实缴的注意啦
2014年3月1日新《公司法》颁布实施，注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度，工商部门只登记公司认缴的注册资本总额，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。
这样一来，很多企业在注册登记时，总以为反正不需要实缴资本，注册资本高一点更好，注册资本金额大能够显得公司有实力。而2014年税务总局出台的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，在没有能够充分考虑到注册资本认缴制下的复杂情形。随意的“注册资本”背后其实隐藏着无法扣除费用的税务风险，并引发一定的税务问题，下面跟大家分析一下。
一投资未完全到位，利息不能税前扣除
在企业注册资本尚未缴足的情况下，企业取得借款资金进行经营活动发生的利息费用，面临不可以足额进行税前扣除的风险。
政策依据：
《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）规定，“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”
据上述规定，企业存在实缴资本额低于应缴资本额的情形利用借贷资金进行经营活动产生利息费用支出的，实缴资本额与应缴资本额的差额部分对应的利息费用支出不属于企业所得税法实施条例第二十七条所规定的“合理的”支出，不允许税前扣除。
另外，如果企业向关联企业借款，实际支付给关联方的利息支出，不超过2:1的债资比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。而在注册资本尚未缴足的情况下，依2:1的债资比例计算的利息支出准予扣除的金额自然会减少，纳税调增的风险会增大。当然，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的除外。
总结：以上就是小编关于公司实缴注册资本怎么纳税的详细介绍，若您对于我朋友的公司实缴了注册资本，注册资本实缴的税收规定有哪些？还有不明白的其他问题请联系正阳客服！
